Текущий контроль за выполнением плановых показателей. План-фактный анализ исполнения цфо плановых показателей по уровням существенности отклонений Выполнение плана по основным показателям

В данном разделе необходимо изучить динамику объема реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Анализ выполнения плановых показателей по реализации услуг представлен ниже в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Расчет объемов реализации услуг, тыс.руб.

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что Филиал стабильно выполняет утвержденные Бюджетом доходов и расходов плановые показатели по реализации услуг. Ежегодноевыполнение плановых показателей составляет 101%.

Таблица 2.2. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2014 год, руб.

	Наименование услуг
План (руб.)	Факт (руб.)






	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.2. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.3. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2013год

	Наименование продукции
План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану

	Доходы от реализации услуг, всего
	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы
	Доходы от прочей деятельности

Филиалу на 2013 год утвержден БДиР с доходной частью в сумме 384 136 тыс.рублей. По итогам отчетного периода выполнение плана доходной части Бюджета составило 101%, что составляет 386 994 тыс.рублей.

Таблица 2.4. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2012год

	Наименование продукции
План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану

	Доходы от реализации услуг, всего
	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы
	Доходы от прочей деятельности

Филиалу на 2012 год был утвержден БДиР с доходной частью в сумме 346 035тыс.руб.

По итогам отчетного периода выполнение доходной части Бюджета составило 101 % .

Таблица 2.5. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2014 год

Наименование продукции			Выполнение плана, %


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.5. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.6. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2013 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы
Доходы от прочей деятельности

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.6. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.7. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2012 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы
Доходы от прочей деятельности

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.7. можно сказать, что по всем номенклатурным группам отклонение плановых показателей реализации незначителен. Отклонение составляет не более 2 %, что не является существенным отклонением.

Анализируя структуру доходов Филиала, можно сделать вывод, что за период 2012-2014 годы, структура Филиала не претерпела каких-либо значительных изменений.

Львиную долю составляют доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний - 50-51 %.

Рисунок 2.1. - Структура доходов в 2014 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2013 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2012 году

Проанализировав реализацию услуг Филиала можно сделать следующие выводы:

1. Плановые объемы реализации выполняются в полном объеме, что свидетельствует о грамотном планировании в Филиале и высоком уровнем оказываемых услуг;
2. Структура доходов за анализируемый периодне претерпела каких-либо значительных изменений.

Организация планирования на предприятии

Финансовое планирование

Исходя из запланированных цен и полной себестоимости 1 ц. продукции ознакомиться с планом финансовых результатов сбыта продукции (таблица 12)

Таблица 12 – Планируемые результаты реализации продукции

Планирование доходов и расходов по предприятию, а также наличие на начало планируемого года дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет судить об общем финансовом положении хозяйства (таблица 13)

Таблица 13 – Финансовый план предприятия, руб.

Данный раздел предусматривает распределение работ по уровням управления (предприятия), содержание и направление связей по планированию с планово-экономическим отделом предприятия, организацию текущего контроля за выполнением плановых показателей.

Сложившееся на предприятии содержание плановой работы и распределение ее между работниками управления следует отразить в виде приведенной ниже схемы (таблица 14).

Таблица 14 – Содержание и распределение работ планирования по уровням планирования и между работниками управления

Сложившиеся на предприятии отношения работников различных уровней управления с планово-экономическим отделом по поводу выполнения работ по планированию отражаются в виде следующей схемы (таблица 15).

Таблица 15 – Связи различных должностных лиц с планово-экономическим отделом предприятия при выполнении функции планирования

Для оценки организации текущего контроля за выполнением плановых показателей на предприятии ознакомиться и дать ответы на следующие вопросы.

Таблица 16 - Объекты и показатели текущего контроля

Выяснить – какие, и какими должностными лицами принимались оперативные решения в случае отклонений фактических (контролируемых) показателей от плановых: суть отклонений – причины – решения по их устранению – ответственные.

Товар лежит на полках, менеджеры консультируют клиентов, а кассир оформляет покупки. Продукт продается, но в достаточном ли количестве? Или можно больше? И как заставить менеджеров продавать больше?

Инструмент, выполняющий все названные функции – план продаж.

Планирование – процесс постановки целей и задач, распределения ресурсов по направлениям деятельности.

Давайте подведем итог всему вышесказанному и обозначим цели планирования объема продаж:

Координирует и направляет ресурсы в нужных направлениях;
Позволяет оценить эффективность работы менеджеров по продажам;
Является опорной точкой для контроля деятельности компании.

В плане продаж указывается объем товара, который должен быть продан за определенный период. При этом различают общий план продаж (рассчитанный на весь коллектив) и индивидуальный план продаж (рассчитанный на каждого продавца индивидуально).

При составлении плана реализации продукции, необходимо придерживаться следующих принципов:

Достижимость . , хотите получить максимально возможные результаты от ваших менеджеров. Но задайте себе вопрос, насколько они достижимы в настоящихусловиях. В постановке планов нельзя ориентироваться только на показатели предыдущего периода. На объём продаж могут повлиять следующие факторы: сезонность товара, изменение тенденций на рынке, деятельность конкурентов, изменение экономической ситуации в стране и многие другие. Учитывайте их при планировании.
Конкретность и измеримость . План должен содержать конкретные показатели, выраженные в числовых значениях.
Ограниченность во времени . Всегда обозначайте сроки, за которые менеджер должен выполнить план. В противном случае вы будете виноваты в невыполнении плана к нужному сроку.
Ресурсообеспеченность . Вы составили план на месяц, согласно которому менеджер должен 100 телевизоров, но один продавец физически не способен реализовать такое количество товара.
Единство планов – предполагает, что планирование должно иметь системный характер, то есть предприятие необходимо рассматривать как систему взаимосвязанных элементов. План отдела продаж должен быть тесно связан с планами остальных подразделений компании.
Непрерывность . Планирование – постоянный процесс, как только истекает срок плана, должен составляться новый план.
Гибкость – план может подвергаться корректировке при необходимости.

Основные этапы составления плана продаж

Давайте теперь поговорим о самом процессе составления плана продаж. Он состоит из 8 этапов.

Рассмотрим их:

Постановка цели организации . Первое, что необходимо сделать – обозначить цель отдела продаж и организации в целом на определенный период. Цель должна соответствовать стратегии SMART, где S – конкретность постановки цели, M – измеримость поставленной цели, A – достижимость, R — актуальность, T – ограниченность во времени. Пример правильно поставленной цели отдела продаж: увеличить объем продаж товара “А” за период с 1 июля по 1 сентября на 15%.
Анализ рыночных возможностей . На этом этапе вы должны определить все те факторы, которые влияют на продажи вашей компании. Такие факторы подразделяют на внешние и внутренние. Внешние, в свою очередь, подразделяются на факторы макросреды (политические – государственное регулирование бизнеса; экономические – уровень инфляции, уровень дохода населения и другие, социальные – демографическая ситуация в стране, мода; технологические – развитие техники и технологий, применяемых в ; правовые – законы, регулирующие деятельность вашей организации, экологические) и мезосреды (конкуренты – их количество, доли рынка; потребители – количество, объемы закупок; поставщики и партнеры – количество, значимость каждого конкретного поставщика, издержки перехода; товары-заменители – вероятность перехода потребителей к товарам-заменителям).
Анализ показателей продаж предыдущих периодов . Проанализируйте объемы продаж за 3-6 месяцев. Это позволит вам оценить сезонность спроса и выявить те факторы, которые вы не заметили во время анализа рыночных возможностей.

Лучше всего проводить анализ продаж в Excel. Составляйте таблицы с показателями. Программа позволяет визуализировать данные в виде графиков и диаграмм, что очень удобно для оценки изменений в показателях.

Прогноз продаж . Прогнозирование и планирование – это два абсолютно разных понятия. Прогнозирование дает нам примерное представление о возможных сценариях развития ситуации. Оно не содержит руководства для достижения предполагаемых результатов.

Существует два подхода к прогнозированию продаж: субъективный и объективный. В первом случае мы строим свои предположения на основе мнения экспертов. В качестве экспертов могут выступать ваши сотрудники, исследователи рынка, маркетинговые агентства.

Объективный прогноз может формироваться как на основе анализа исторических данных (например, анализа объема продаж за предыдущий период), так и на основе результатов рыночного тестирования продукта.

Специалисты рекомендуют составить два прогноза: пессимистичный и оптимистичный. Оптимистичный прогноз позволит вам понять, какой наилучший результат вы сможете получить. На основе пессимистичного прогноза разрабатывается план.

Корректировка прогноза продаж . Сравните ваш прогноз и цели отдела продаж. Сделайте корректировку, если они сильно отличаются друг от друга. Корректировка прогноза продаж, как правило, проводится посредством изменения маркетинговой программы предприятия.
Планирование продаж . Поэтапно расписываем, как мы должны достичь поставленных целей, расставляем задачи по степени приоритета. Определяем бюджет, сроки и ответственных для каждой задачи.
Реализация плана продаж .
Контроль и корректировка . Проводите контроль плана с фактическими результатами и корректируйте деятельность отдела продаж, в случае больших отклонений не в вашу пользу.

Хотелось бы отметить, что любое отклонение фактических показателей от плановых является признаком проблемы. Если отклонение в вашу пользу, и вы получили больший объем продаж, чем планировали, то у вас проблема управленческого характера.

Как выполнить план продаж

Теперь взглянем на процесс планирования с точки зрения исполнителей – менеджеров по продажам. Как выполнить план продаж?

Существует несколько правил, которые позволят вам это сделать:

Ознакомьтесь с инструментарием, который предлагает руководство для выполнения плана . Например, вам предложили за месяц увеличить объем продаж на 40% с помощью акции “3 по цене 2”. Поработайте с этим инструментом пару дней и самостоятельно рассчитайте достижимость поставленной перед вами цели. Видите что план не выполняется? Идите к начальству и аргументированно покажите, что предложенного инструментария недостаточно и план необходимо придать корректировке.
Используйте . Например, за день вы поняли, что из сотни зашедших в магазин, покупку сделали лишь десять. Количество посетителей нас устраивает, а вот десяти покупателей вам недостаточно, чтобы выполнить месячный план. Соответственно, работаем с воронкой продаж и конвертируем посетителей в покупателей. Если бы проблема была в низкой посещаемости торговой точкой, мы бы работали с самым первым уровнем воронки и предпринимали .
Проведите клиентов и работайте с самыми прибыльными . Внимательно изучите покупателей, выделите несколько психологических типов и сгруппируйте всю совокупность в группы. Определите наиболее “выгодную” для вас группу и работайте с ней. Если вы правильно проделаете эту работу, то лучшие показатели объема продаж по результатам месяца работы будут у вас.
Увеличивайте средний чек . Сделать это можно путем предложения покупателям дополняющего или предкассового товара. Товар должен быть недорогим по сравнению с основной покупкой.
Проявляйте активность в работе с клиентами . На самом деле только 30% потребителей знают, что им нужно. Воспользуйтесь этим. Расскажите про вашу компанию, ассортимент, определите ценность вашего продукта для конкретного потребителя, работайте с возражениями.
Контролируйте процент выполнения плана . Разбейте план на несколько этапов и проводите оценку выполнения каждого из них. Процент выполнения плана посчитать очень просто: поделите фактические показатели продаж на плановые и умножьте полученное отношение на 100%.

Причины невыполнения плана продаж

Вы придерживались принципов составления плана, прошли все этапы, но по результатам отчетного периода план выполнен не был.

Причины могут быть следующими:

Ошибка в планировании . Вы не учли всех факторов, поставили недостижимые цели или не конкретизировали задачи. Это одна из наиболее популярных причин невыполнения плана продаж.
Низкая компетентность продавцов . Ваши менеджеры не умеют продавать, плохо знакомы с товаром или ассортиментом или просто лентяи. Чтобы выявить эту проблему, проведите тестирование, понаблюдайте за персоналом. .
Проблема с мотивацией торгового персонала . Кто будет работать бесплатно? Правильно, никто. Выдавайте лучшим продавцам, проводите конкурсы, ведите рейтинги. Таким образом, не только вы, но и ваши сотрудники будут заинтересованы в достижении максимального уровня объема продаж.

Следуя нашим советам, вы сможете обеспечить выполнение плана продаж без особых усилий.

Для многих отечественных предприятий актуальной является проблема внедрения эффективной системы экономических планов. При этом разработка и внедрение экономических планов требует применения соответствующих методов и подходов к оценке их качества. Существующие методы оценки эффективности плановой деятельности предусматривают, в основном, количественное сравнение достигнутых показателей, делая акцент на таких показателях, как чистый дисконтированный доход, внутренняя норма рентабельности, индекс доходности, срок окупаемости с основным критерием - максимизацией прибыли.

Анализ и оценка эффективности планов проводятся на предприятиях преимущественно после окончания планового периода или достижение запланированных целей. В то же время очевидно, что для предприятия чрезвычайно важным является предварительная прогнозная оценка эффективности планов и системы плановых показателей до их утверждения и начала использования как инструмента менеджмента с целью их корректировки при необходимости и адаптации к условиям конкретного бизнеса.

Проводить оценивание планов необходимо на таких его этапах: до внедрения (предварительное); в процессе реализации (текущее); после достижения плановых показателей (заключительное).

Основными условиями формирования методики достоверной прогнозной оценки планов до момента их введение в действие является полнота учета всех важных факторов, которые влияют на их формирование, простота применения и наличие системы количественных и качественных показателей, по которым объективно может быть оценена соответствие планов условиям внутренней и внешней среды с учетом тенденций их изменения. Внедрение такой методики требует разработки как указанной системы показателей и средств учета основных факторов, влияющих на их формирование, так и самой процедуры проведения оценки.

При формировании критериев такого оценивания необходимым является учет стандартов качества ISO 9001-2000. Предприятие, которое планирует выходить на зарубежные рынки и занимать позиции лидера на национальном рынке, должно быть заинтересовано внедрять такие системы, ведь вследствие этого оно получает большее доверие иностранных компаний, преимущества при участии в различных конкурсах и тендерах.

Одним из важных этапов внедрения стандартов и проверки эффективности такого внедрения является внутренний аудит, частью которого должна стать и оценка качества планов до их внедрения.

К основным принципам формирования модели оценки уровня качества планов относятся:

Системности (осуществление оценивания качества планов происходит на основе интегрального показателя, который учитывает частичные показатели с соответствующими весовыми коэффициентами с учетом взаимосвязей между ними);

Полнота и достоверность. Полнота оценки обеспечивается наличием частичных показателей, отражающих все элементы системы планов. Достоверность обеспечивается наличием обоснованной информационной базы для оценки;

Адекватность оценки обеспечивается выбором структуры системы показателей с учетом их взаимосвязей, весовых коэффициентов, адекватностью отражения каждым показателем фактора, что исследуется;

Экономичность;

Корректность.

основных этапов оценки экономических планов до момента их введения в действие относятся: формирования экспертной оценки; сбор информации; обобщение полученной информации и сведение ее в систему показателей; оценки имеющихся вариантов плана и выбор оптимального или отклонения всех вариантов (в случае недостижения определенного уровня оценки).

Для сбора необходимой для оценки информации формируется экспертная комиссия из специалистов, которые обладают знаниями как насчет данного конкретного предприятия и отрасли, так и процессами планирования. В экспертную комиссию могут быть привлечены специалисты и из других предприятий, что повышает уровень объективности такой оценки.

Экспертная оценка плана проводится на основе оценки экспертами показателей, которые характеризуют план, присвоением им определенных оценок (баллов) с учетом удельного веса каждого фактора в их общей совокупности, расчета интегрального показателя и анализа результата по шкале оценивания.

Сбор информации, необходимой для объективного оценивания планов (данные относительно текущего состояния предприятия, цели, задачи и стратегия предприятия, состояние отрасли и тенденции ее развития, состояние и тенденции мирового хозяйства в данной отрасли) проводится членами комиссии вместе с другими работниками предприятия по поручениям высших управленцев. Обобщение полученной информации и сведение ее в систему показателей дает возможность оценить варианты планов и выбрать оптимальный (за который предлагается принять план с наивысшей оценкой качества) или признать все варианты неприемлемыми вследствие несоответствия минимальному уровню поставленных требований. В последнем случае ставится задача на разработку новой системы планов.

Важной предпосылкой осуществления объективного оценивания экономических планов является применение интегрального показателя оценки планов (показателя, сочетающий разносторонние свойства системы планирования и который будет применяться для диагностики качества планов на предприятии).

Формирование данного показателя включает следующие этапы: г формирование ознакової множества, то есть совокупности показателей, характеризующих уровень качества плана и их количественное отображение;

Выбор способа стандартизации показателей;

- обоснования значений весовых коэффициентов и оценка интенсивности влияния этих факторов;

Определение процедуры агрегирования показателей;

Определение шкалы значений результирующего показателя.

К основным показателям оценки качества экономических планов можно отнести: преемственность и взаимосогласованность с другими планами, согласованность с параметрами внешней среды, вариантность, сбалансированность, экономическую обоснованность, коригованість, соответствие, рискованность, эластичность, мобильность (маневренность), структурированность, обеспеченность, полноту охвата, процессную полноту и поддержку развития потенциала предприятия.

Характеристика основных показателей, которые могут быть использованы для оценки планов предприятий, отражена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 . в Показатели оценки плана предприятий

№ с/п	Показатели	Характеристика содержательного наполнения показателя.
	Преемственность и взаимосогласованность с другими планами	Характеризует жизнеспособность и внутреннюю эффективность системы планов и взаимосогласованность с другими планами
	Согласованность с параметрами внешней среды	Отражает, насколько при формировании плана учитывались параметры внешней среды и в какой мере разработанные планы соответствуют актуальному состоянию этих параметров и тенденций их изменения
	Варианты	Отражает применение в процессе генерации, анализа и отбора плановых альтернатив процедур их сравнения и оптимизации
	Сбалансированность	Оценивается по преемственностью баланса показателей по основным сферам деятельности и формированием планового резерва для важнейших показателей
	Экономическая обоснованность	Интегральный показатель жизнеспособности и эффективности системы планов в заданном (предполагаемом) на плановый период диапазоне количественных значений параметров внешней и внутренней среды, с учетом чувствительности планов к возможным изменениям этих параметров
	Коригованість (обеспечение обратной связи) плана	Отражает степень возможности для исполнителя плана предоставлять предложения по изменению (корректировке) плана Его разработчику как в процессе разработки, так и в процессе выполнения
	Напряженность (рискованность) плана	Рассматривается как вероятность невыполнения плана.
	Соответствие	Показывает уровень соответствия сформированного варианта плана перечень определенных критериев
	Эластичность	Показывает уровень достижения внутренней динамической взаимосогласованности
	Мобильность (маневренность)	Отражает способность системы адекватно реагировать на изменение внешних и внутренних условий реализации плана
	Структурированность	Показывает, насколько логично и обоснованно изложен материал в плане
	Обеспеченность	Показывает, насколько план подтвержден маркетинговой деятельностью предприятия
	Процессная полнота	Показывает, насколько система планов поддерживает выбранную на предприятии процессную модель
	Поддержка развития потенциала предприятия	Показывает, насколько система планов поддерживает увеличение потенциала предприятия.

Объединенные в табл.2.3 данные показатели тесно связаны между собой системой сложных связей. При этом предполагается, что как число, так и характер используемых критериев не являются строго детерминированными, а определяются в каждом конкретном случае с учетом особенностей деятельности предприятия и ситуации, в которой принимается решение.

Основной задачей выбора способа стандартизации показателей является сведение показателей ознакової множественного числа к одному основанию при условии сохранения соотношения между ними. Расчет удельного веса каждого показателя предлагается осуществлять на основе факторного анализа для каждого конкретного предприятия. При этом важно учесть его отраслевую специфику и обоснованно принять диапазоны весовых коэффициентов, а также определить важнейшие показатели, увеличив их удельный вес в общей совокупности.

При расчете интегрального показателя оценки планов предприятия предлагается воспользоваться следующей формулой:

где /- интегральный показатель оценивания плана предприятия; А"- показатели оценки плана предприятия (табл.2.1); Р и - удельный вес показателей; п - количество показателей оценки.

Показатель наследственности и взаимосогласованности с планами отражает жизнеспособность и внутреннюю эффективность системы планов, которые формируются на всех уровнях управления (институциональном, управленческом и техническом), каждый из которых решает задачи соответствующего уровня менеджмента. При этом стратегические планы определяют для планов более низких уровней общие направления деятельности, а планы низших уровней, ориентированные на непосредственное воплощение в жизнь стратегии предприятия, имеющие их детализировать и дополнять.

Показатель согласованности плана с параметрами внешней среды показывает, насколько при формировании плана учитывались параметры внешней среды (потребители, поставщики, конкуренты, государственные органы власти, инфраструктура, законодательные акты, профсоюзы, партии и другие общественные организации, система экономических отношений в государстве, международные события, научно-технический прогресс, уровень техники и технологии) и в какой мере разработанные планы соответствуют актуальному состоянию этих параметров и тенденциям их изменения.

Показатель вариантности связан с разработкой не менее трех альтернативных вариантов достижения одной и той же цели и выбором оптимального варианта, обеспечивающего достижение запланированной цели с наибольшей эффективностью. Этот показатель свидетельствует о вероятном приближении сформированных планов к оптимальным по ряду критериев.

Показатель сбалансированности плана оценивается по преемственностью баланса показателей по основным сферам деятельности и формированием планового резерва для важнейших показателей. Критерием оценки данного показателя является уровень сбалансированности с учетом резервов. Сбалансированность плана предусматривает соответствие ресурсов (материальных, финансовых, трудовых и т. п) определенным в плане задачей.

Показатель экономической обоснованности плана является интегральным показателем жизнеспособности и эффективности системы планов в прогнозируемом на плановый период диапазоне количественных значений параметров внешней и внутренней среды, с учетом чувствительности планов к возможным изменениям этих параметров.

Показатель коригованості (обеспечение обратной связи) плана отражает степень возможности для исполнителя плана (выход системы планирования) предоставлять предложения по изменению плана его разработчику как в процессе разработки, так и в процессе выполнения по промежуточным результатам. Такая корректировка обеспечивает адаптивность системы планов к изменениям внешней и внутренней среды, учет новых или недооцененных факторов воздействия и является предпосылкой динамичного управления.

Одним из важных показателей напряженности плана является степень потенциальности его выполнения. Оценивается как совокупность частных показателей качества, характеризующих риск невыполнения требований в отношении каждого из плановых показателей.

Интегральный показатель соответствия показывает уровень соответствия сформированного варианта плана перечень определенных показателей (критериев), в частности: стратегии и целям предприятия (предусматривает, что формирование планов базируется на разработанной стратегии и наборе целей предприятия и способствует их достижению); системной соответствия, соответствия плана общим тенденциям развития, соответствия ресурсам предприятия, этапа жизненного цикла предприятия и этапа жизненного цикла товара.

Эластичность - это экономическая категория, которая характеризует меру реагирования одной переменной величины на изменение другой.

Поскольку экономические системы иерархические, то для обеспечения соответствующего уровня эластичности всей системы необходимо, чтобы планы низших уровней имели определенный уровень эластичности, который задается нормативом эластичности. Существуют различные способы характеристики эластичности плана, среди которых чаще всего используется такой: изучается степень влияния уровня обеспеченности предприятия ресурсами, необходимыми для производства продукции, эффективность такого обеспечения.

Маневренность (мобильность) - это способность системы адекватно реагировать на изменение внешних и внутренних условий реализации плана.

Показатель маневренности отражает способность системы планов сохранять согласованность с параметрами внешней и внутренней среды и их изменений различного характера. При изменении внешних и внутренних условий реализации плана необходимо иметь возможность быстро приспосабливать план к этим изменениям. Однако утверждены, а особенно реализованные решения, приобретают свойства инертности, что способствует возникновению явления "не обращенных в" планов. Это рассматривается как дополнительное ограничение и маневрирование элементами системы. Задача состоит в том, чтобы в процессе разработки плана учесть возможные инерционные воздействия результатов реализации запланированных решений. Маневренность через эластичность влияет на уровень риска и выступает важным, хотя и не единственным, фактором повышения надежности и снижения напряженности планов.

Показатель структурированности показывает, насколько логически и обоснованно изложен материал в плане, насколько в плане присутствует структура. При принятых стандартах качества необходимым является также соблюдение правил оформления документов, в том числе планов. Требования к оформлению и структуризации могут разрабатываться также плановыми отделами предприятия самостоятельно.

Показатель обеспеченности показывает, насколько план подтвержден маркетинговой деятельностью предприятия. Интегральный показатель обеспеченности включает следующие частные показатели:

Маркетинговое обеспечение оптимального развития бизнеса;

Підтвердженість результатов маркетинговыми исследованиями;

Полнота охват маркетинговыми мероприятиями функционального жизненного цикла товара; - наличие обоснованных мероприятий по всем составляющим маркетинга (маркетинг-микс).

Показатель процессной полноты показывает, насколько система планов поддерживает выбранную на предприятии процессную модель. Универсальная процессная модель описывает следующие основные виды деятельности предприятия:

1. "Выработка согласованных условий деятельности", то есть стратегическое планирование, политика, регламенты деятельности, в том числе организационная структура предприятия;

2. "Развитие" - все виды деятельности по разработке нового продукта, внедрение производственных технологий, систем качества;

3. "Продажа (реализация)" - все виды деятельности, связанные с формированием потока обязательств между бизнес-системой и окружающей средой, нацеленных на предоставление выработанных ею ценностей;

4. "Производство" - это все виды деятельности, связанные с переработкой ресурсов в готовую продукцию в объемах, качества и количества, соответствующих требованиям внешней среды;

5. "Воспроизводства ресурсов" - все виды деятельности, направленные на получение из внешней среды производственных ресурсов в том количестве и с тем качеством, которые соответствуют требованиям процесса "Производство";

6. "Воспроизведение механизмов" - это все виды деятельности, направленные на обеспечение бизнес-системы основными средствами и оборудованием, количественно и качественно соответствующими требованиями производства;

7. "Расчеты" - все виды деятельности, связанные с обменом готовой продукции на денежные средства, меры по ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности, распределением средств;

3. "Воспроизведение компетенций" - это все виды деятельности, связанные с обеспечением бизнес-системы необходимыми компетенциями.

Качественный план должен способствовать увеличению потенциала предприятия и поэтому необходимо оценить показатель поддержки потенциала предприятия, который должен быть мобилизованным, приведенным в действие, использованными для достижения определенных целей реализации плана.

Указанные выше показатели могут потребовать определенной адаптации при внедрении на предприятиях путем уточнения целесообразности включения отдельных их составляющих или изменения значений весовых коэффициентов, исходя из специфики деятельности конкретных предприятий.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru//

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Институт Экономики, торговли и технологий»

Кафедра «Экономика торговли и логистика»

Вариант 1

Определение плановых показателей предприятия

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Экономика предприятия»

ЮУрГУ - 080200.2015.197. ПЗ КР

Руководитель, доцент

Студентка группы ИЭТТ-241

И.В.Жижилева

Челябинск 2015г

АННОТАЦИЯ

Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнения.

Челябинск: ЮУрГУ, ЭТТ-241, 2015 г.

36 стр., табл.,29 прил.2

библиографический список - наим.5,

Объектом исследования данной курсовой работы является предприятие, выпускающее продукцию.

Цель работы - закрепить теоретические знания по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах.

Данная работа состоит из введения, девяти разделов основной части, заключения, библиографического списка.

Во введении кратко изложена актуальность выбора темы, определены задачи, охарактеризованы методы исследования и источники информации, показаны научная и практическая значимость.

В восьми разделах этой работы показаны расчеты по различным аспектам производственной деятельности предприятия.

В заключении изложены выводы по результатам выполнения курсовой работы, оценка полноты решений поставленных в работе задач.

ВВЕДЕНИЕ

плановый производственный тарифный расход

Данная курсовая работа позволяет взглянуть на деятельность предприятия, научиться рассчитывать показатели в работе производственного предприятия.

Цель курсовой работы: научиться владеть всеми терминами и понятиями, которые вошли в данный курс обучения, по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах деятельности.

Задачи работы заключаются в следующем: в соответствии с заданием по курсовой работе должны быть выполнены расчеты различных показателей таких как:

Количества оборудования и степени его загрузки;

Затрат на производство и себестоимости единицы продукции;

Отдельных расценок по видам изделий и фонда заработной платы

производственных рабочих;

Потребности в материалах и затрат на их приобретение;

Выручки от реализации продукции и прибыли предприятия;

Других показателей.

В ходе завершения выполнения работы мы узнаем, является ли данное предприятие эффективным с точки зрения прибыли, как функционирует финансовая сторона организации, а также можно предположить конкретные мероприятия, которые позволят вывести предприятие на новую, высокую ступень развития.

Выполнение этой работы полезно тем, что те навыки и знания, которые я получила при выполнении работы, позволили углубить мои знания в финансовой и производственной деятельности предприятия. Эти расчеты, изучения статистики роста цен, изучение графика работы персонала и оборудования - всё это, является полезной информацией, которая пригодится в будущем, для успешной деятельности на рынке труда.

Согласно заданию, нам были предложены начальные данные, представленные в Таблице 1.

Таблица 1

Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу продукции по вариантам, тыс.руб.	Максимальная программа выпуска по вариантам,	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год	Второй год
			I квар тал	II квар тал	III квар тал	IV квар тал	I кварт ал	II квар тал	III кварт ал	IV квар тал

Расчеты показателей производятся в действующих на момент разработки мероприятий ценах по принципу «нулевого баланса», т.е. вся производимая продукция сразу реализуется без создания запасов и ее остатков на складе.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Любое предприятие для осуществления своей деятельности разрабатывает определенный алгоритм действий, своего рода планы, они могут быть различны и включать в себя различные составляющие, которые могут быть связаны друг с другом, например: план производства, план реализации продукции, план развития и т.д. Производственная программа является одним из важных составляющих таких действий.

Производственная программа - это развернутый план производства и реализации продукции, отражающий объем, номенклатуру, ассортимент продукции и устанавливаемый исходя из потребностей рынка.

Разработка производственной программы осуществляется в следующей последовательности:

1) определение потребности в выпускаемой продукции;

2) составление номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;

3) определение объемов (в натуральном выражении) и сроков производства отдельных видов продукции;

4) соотнесение производственной программы с имеющимися ресурсами и, в первую очередь, с производственной мощностью. При необходимости (например, в случае дефицита какого-либо ресурса) возможен возврат ко второму шагу;

5) расчет объема продукции в стоимостном выражении.

Для расчета экономических показателей производства я сформировать производственную программу, соответствующую своему варинту.

Таблица 2

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

	Первый год	Второй год
Наименование продукции	1 квартал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квартал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал

Чтобы узнать, какое количества оборудования потребуется для каждого вида продукта и сколько на них каких работников будет занято, я определила величины трудозатрат на выпуск продукции и требования к квалификации используемого при этом труда.

Трудоёмкость-- количество рабочего времени, затрачиваемого на производство единицы продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна показателю производительности труда (количеству продукции, вырабатываемой за единицу рабочего времени).

Разряд работы - показатель, характеризующий квалификацию труда и показывающий, какой разряд (квалификацию) должен иметь рабочий, чтобы выполнить эту работу.

Таблица 3

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на операцию по изготовлению единицы продукции по наименованиям, н.-час








Итого трудоемкость изготовления единицы? T?
Средний разряд работ

Так как каждый вид продукции в разных кварталах выпускается в разных объемах, для расчета трудоемкости выполнения производственной программы я рассчитала ряд вспомогательных таблиц, своя таблица для каждого вида продукции.

Таблица 4

Расчет количества оборудования для продукции А и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал

Таблица 5

Расчет количества оборудования для продукции В и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар--тал	4 квар-тал	1 квар-тал	2 квар-тал	4 квар-тал

Таблица 6

Расчет количества оборудования для продукции Г и количества работников, занятых на нем.

Таблица 7

Расчет количества оборудования для продукции Е и количества работников, занятых на нем.

Для определения количества оборудования и количества человек мне понадобился производственный календарь за 2015-2016 год (Приложение 1).

Производственный календарь -- календарь, в котором содержится информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, норме рабочего времени в нужном году.

Таблица 8

Итоговая таблица по расчету количества оборудования и количества работников, занятых на нем.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНЬ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Данные о трудоемкости изготовления единицы продукции приведены в таблице 8.

Воспользовавшись формулой определения трудоемкости производственной программы, я заполнила форму таблицы 9. С учетом программы выпуска, получила данные о величине затрат рабочего времени на выпуск продукции по каждой операции в каждом квартале.

Программа выпуска продукции - установленный для данного предприятия перечень изготовляемых или ремонтируемых изделий с указанием объема выпуска по каждому наименованию на планируемый период времени.

Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Численность персонала и его состав будут определять фонд оплаты труда.

Трудоемкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоемкости каждого изделия (работы), умноженной на планируемый объем его выпуска (производства работ).

Таблица 9

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции	Первый год	Второй год
	1 квар-тал		4 квартал







Итого на квартал

Для последующих расчетов сделаем для себя вывод: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы - 3 квартал второго планового года.

На основании этого максимального значения я определила расчетное количество оборудования по каждой операции.

Коэффициент загрузки оборудования характеризует использование оборудования во времени. Устанавливается он для всего парка машин, находящихся в основном производстве.

Таким образом, коэффициент загрузки оборудования в отличие от коэффициента сменности учитывает данные о трудоемкости изделий. На практике коэффициент загрузки обычно принимают равным величине коэффициента сменности, уменьшенной в два раза (при двухсменном режиме работы) или в три раза(при трехсменном режиме).

Таблица 10

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для каждого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер опера-ции	Кол-во обору-дова-ния
	Расчет-ное	Первый год	Второй год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал

Расчет необходимого количества оборудования является одним из важнейших аспектов в успешном функционировании предприятия. От правильного расчета зависит количество затраченных денежных средств, а, следовательно, и рентабельность предприятия.

Таким образом, рассчитано оптимальное количество оборудования для удобного режима всей работы предприятия.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

При изготовлении всех видов продукции используется два вида материалов - сталь и цветной прокат. В таблице 11 приведены сведения о затратах материалов при выпуске изделий моего варианта.

Под нормой расхода материала следует понимать достаточное и необходимое его количество для изготовления единицы продукции.

Иными словами, норма расхода материала - это определенная мера затрат, которая отражает не сложившуюся ситуацию в производстве продукции, а дает ориентир, придает целенаправленный характер в совершенствовании производства, техники, технологии, вида, фасона выпускаемой продукции.

Таблица 11

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг
		Цветной прокат

Для данной курсовой работы я выбрала 2 металла: сталь и алюминий. Их цена указана в Приложении 2. Отходы черных металлов -- 50%, отходы цветных металлов -- 40%.

Отходы производства - это остатки сырья, материалов, веществ, изделий, предметов, образовавшиеся в процессе производства продукции, выполнения работ (услуг) и утратившие полностью или частично исходные потребительские свойства.

Я рассчитала затраты основных материалов на единицу продукции.

Таблица 12

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий



1. Расход материалов черные металлы в кг

цветные металлы в кг

2.Возвратные отходы: черных металлов в кг

цветных металлов

3.Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие

инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что

обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (срок реализации - II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (срок реализации - III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (срок реализации - I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что

приведет к снижению чистого веса на 20% (срок реализации - III квартал второго года).

Результаты представлены в таблице 13.

Таблица 13

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели
1. Расход материалов черные металлы в кг

цветные металлы в кг

2. Возвратные отходы: черных металлов в кг

цветные металлы в кг

3. Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)

Для расчета затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода необходимо стоимость сырья и материалов всего умножить на производственную программу в шт. из Таблицы 2.

Таблица 14

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели	Первый год	Второй год

Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А



Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Важнейшим аспектом оплаты труда на предприятии является установление системы оплаты труда.

Трудовое законодательство (ст. 135 ТК РФ) под системой оплаты труда определяет совокупность правил определения заработной платы.

Система оплаты труда включает как способ установления соотношения между мерой труда и мерой вознаграждения за него, на основании которого строится порядок исчисления заработка работника (форма заработной платы), так и конкретные размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов). В систему оплаты труда включаются также условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок компенсационного характера, условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок стимулирующего характера, премий.

Система оплаты труда любого работодателя устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Это означает, что условия оплаты труда у каждого работодателя должны основываться на тех гарантиях, которые предусмотрены ТК РФ, федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и другими нормативными правовыми актами.

Исходными данными для определения численности рабочих, занятых выполнением плановых ремонтов и осмотров технологического оборудования, являются:

1)годовая трудоемкость определенных видов работ, нормо-час.;

2)нормы обслуживания оборудования, рабочих мест;

3)годовой эффективный фонд рабочего времени, час.;

4)количество рабочих мест;

5)количество смен работы рабочих мест.

При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда я приняла официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда с коэффициентом 1,41 и провела расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.

Тарифный коэффициент-- элемент тарифной системы, характеризующий тарифную сетку. Представляет собой отношение тарифной ставки того или иного разряда к тарифной ставке первого разряда, принимаемой за единицу.

Величина тарифного коэффициента показывает, во сколько раз уровень оплаты работ (рабочих), отнесенных к данному разряду, превышает уровень оплаты самых простых работ, отнесенных к первому разряду, или неквалифицированных рабочих, которым присвоен первый разряд.

Тарифный коэффициент используется для определения степени сложности работ или операций при отнесении их к соответствующим разрядам тарифной сетки. Соотношение тарифного коэффициента крайних разрядов образует диапазон тарифной сетки.

Таблица 15

Тарифная сетка

Среднечасовая тарифная ставка -- это величина заработной платы, выплачиваемой рабочему определенного разряда за количество работы, выполненной в единицу времени.

Таблица 17

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование продукции

Средний разряд работ
Тарифный коэффициент
Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Заработная плата -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Основная заработная плата - это зарплата, которая начисляется работнику за фактически отработанное им время с учетом качества и количества выполненной работы, с учетом доплат за работу в ночное и сверхурочное время, а также оплатой за период простоя, случившийся не по вине рабочего. Такой вид оплаты производится по сдельным расценкам, окладам, премиям и тарифным ставкам.

Дополнительная заработная плата - это следующие виды выплат:

оплата очередных календарных отпусков;

оплата перерывов на работе для кормящих матерей;

оплата льготных часов несовершеннолетних во время выполнения общественных или государственных обязанностей;

выплата выходного пособия при увольнении;

иные выплаты за не отработанное время, предусмотренные трудовым законодательством.

Эффективный фонд рабочего времени (точнее плановый эффективный фонд рабочего времени) - расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.

Для определения величины планового эффективного фонда рабочего времени за основу берется календарный фонд времени. Значение календарного времени уменьшается на количество выходных дней в году (если режим работы предприятия их предполагает), в результате чего получается значение табельного (номинального, нормативного) фонда рабочего времени. Но и данный фонд рабочего времени не может быть использован полностью для выполнения трудовых операций. Полученное значение фонда рабочего времени должно быть уменьшено на продолжительность отпусков, не выходов по болезни, время исполнения гособязанностей и т.д. И лишь полученное уменьшенное на указанные цели значение времени может быть запланировано как возможное для выполнения трудовых операций.

Минимальный размер оплаты труда -- установленный минимум оплаты труда в час, день или месяц (год), который работодатель может (должен) платить своему работнику и за который работник может законно продать свой труд.

Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.

Фонды специального назначения образуются за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по нормам, самостоятельно установленным предприятием, а также за счет безвозмездных взносов учредителей и других предприятий. Они, как правило, подразделяются на фонд накопления, фонд социальной сферы и фонд потребления.

Таблица 16

Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей, в %

Таблица 18

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показа-тели	Первый год	Второй год
	1 квартал		3 квар-тал	4 квартал
1. Трудоемкость изготовления еденицы продукции по наименованиям, н.час. А



2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. А



3.Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции,руб. А



4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции по наименованиям: А




5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих по наименованиям: А




6. Средний коэффициент загрузки
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.
11. Отчисления в фонды специального назначения, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.

В таблица 19 я рассчитала отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода.

Фонды специального назначения создаются в соответствии с нормативными актами Министерства финансов республики и учредительными документами организаций. Они предназначены для финансирования определенных расходов, покрываемых за счет собственных источников средств и других источников. В частности, к ним относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд переоценки статей баланса, фонд пополнения собственных оборотных средств, фонд "Энерго- и ресурсосбережения, фонд безвозмездного получения и передачи ценностей.

Таблица 19

Расчет отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	III квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца
4. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года
5. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего без учета нарастания
6. Сумма отчислений в фонды специального назначения,причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Машино-коэффициентом станка - называется величина, показывающая, во сколько раз затраты на его эксплуатацию больше или меньше затрат на эксплуатацию за тот же период времени базового (эталонного) станка; машино-коэффициент последнего принимается за единицу.

При выполнении расчетов по заданию курсовой работы значение машино коэффициента я приняла в соответствии с таблицей 20.

Таблица 20

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов

Трудоемкость продукции представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают в себя амортизацию машин и технологического оборудования, затраты на их ремонт, эксплуатацию, расходы по внутризаводскому перемещению грузов, износ МБП и др. Некоторые виды затрат (например, амортизация) не зависят от объема производства продукции и являются условно-постоянными. Другие полностью или частично зависят от его изменения и являются условно-переменными. Степень их зависимости от объема производства продукции устанавливается с помощью коэффициентов, величина которых определяется либо опытным путем, либо с помощью корреляционного анализа по большой совокупности данных об объеме выпуска продукции и сумме этих затрат.

Жизненный цикл изделия (жизненный цикл продукции) -- совокупность процессов, выполняемых от момента выявления потребностей общества в определенной продукции до момента удовлетворения этих потребностей и утилизации продукта. Жизненный цикл включает период от возникновения потребности в создании продукции до её ликвидации вследствие исчерпания потребительских свойств. Основные этапы жизненного цикла: проектирование, производство, техническая эксплуатация, утилизация. Применяется по отношению к продукции с высокими потребительскими свойствами и к сложной наукоёмкой продукции высокотехнологичных предприятий

Эти показатели по каждому виду продукции я предоставила в таблице 21.

Таблица 21

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
			4 квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А



2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. А

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Затраты -- размер ресурсов (для упрощения измеренных в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной промежуток. Или простым языком: затраты -- это стоимостная оценка ресурсов.

Амортизация -- это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального.

По мере старения оборудования, зданий и сооружений, машин и других основных средств, из стоимости конечной продукции осуществляются денежные отчисления, с целью их дальнейшего обновления. Данные денежные потоки называются амортизационными отчислениями. Для этого создаются специальные амортизационные фонды, в которых аккумулируются все перечисленные средства после продажи готовой продукции.

Первоначальная стоимость - это стоимость закупки оборудования, транспортировки и установки.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам я представила в таблице 22.

Таблица 22

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Долгосрочный кредит-- кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами не банковского типа на длительные сроки (от 5 лет и более). Долгосрочный кредит корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам - сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К долгосрочному кредиту относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам - на приобретение земли и строений. Долгосрочный кредит выдают также коммерческие банки.

Постоянные издержки - та часть общих издержек, которая не зависит на данный момент времени от объема выпускаемой продукции (арендная плата фирмы за помещение, расходы на содержание здания, затраты на подготовку и переподготовку кадров, заработная плата управленческого персонала, расходы на коммунальные услуги, амортизация)

Переменные издержки - та часть общих издержек, величина которых на данный период времени находится в прямой зависимости от объема производства и реализации продукции (приобретение сырья, оплата труда, энергии, топлива, транспортных услуг, расходы на тару и упаковку и т. п.)

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 20% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования. Размеры выплат, связанных с использованием заемных средств, я представила в таблице 24.

Таблица 24

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Конечный финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.

Прибыль (убыток) отчетного периода определяется ежемесячно путем сопоставления всех доходов и расходов, принятых к учету. Если полученные доходы превышают произведенные в отчетном периоде расходы, то получена прибыль, иначе -- убыток.

При формировании конечного финансового результата учитываются:

Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности

Прибыль (убыток) от прочих операций

Доходы и расходы, относимые на уменьшение прибыли (налог на прибыль, налоговые санкции).

Доходы - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходы - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Чистая прибыль -- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия я представила в таблице 25

Таблица 25

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показа-тели	Первый год	Второй год

Выручка от реализации продукции*, всего
В том числе по наименованиям продукции: А



Затраты на производство продукции, всего
В том числе переменные
постоянные
Прибыль (убыток) от реализации продукции
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему**
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

План денежных поступлений и выплат, или, как еще его называют, баланс наличности (план движения денежных средств), разрабатывается на основе плана объема деятельности, плана по затратам и себестоимости, плана по источникам и использованию инвестиций и другим. В нем отражается поступление и расходование наличных и безналичных денег с расчетного счета и по кассе. Его назначение - обеспечение сбалансированности поступлений денежных средств и их расходования по времени и объемам. На основе этого баланса определяется потребность или во внешнем займе по срокам и суммам, или в дополнительном размещении временно свободных денежных средств (покупка акций сторонних организаций, размещение их на депозите в банке под более высокие проценты и т. д.).

Следует выделить следующие цели разработки плана денежных поступлений и выплат:

Для обеспечения платежеспособности предприятия на всех этапах его развития;

Формирования условий возврата кредитных ресурсов, в том числе при новом займе;

Установления реальности реализации инвестиционных проектов и возвратности привлекаемых средств;

Определения необходимых займов в определенные периоды времени.

Пользователями этого плана могут быть как внешние (инвесторы, кредиторы), таки внутренние (управленческий персонал, финансовые и бухгалтерские службы, а также отдельные специалисты в соответствии с их участием в расходовании денежных средств).

Цели разработки плана движения денежных средств предопределяют сроки, на которые разрабатывается этот план. Так, для кредиторов план по возврату займа с учетом движения наличности должен совпадать со сроками погашения кредита. При этом формат этого плана должен отражать помимо общих показателей источников наличности и направлений их использования и специфические отдельно выделенные источники погашения займа по сумме и срокам.

Организация сбыта продукции является завершающей стадией производственного цикла. В условиях рыночной экономики это один из важнейших этапов работы всего предприятия и каждого работника.

8. ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНЫ ЗА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ.

Для того чтобы изменить данную ситуацию, т.е. получить прибыль без знака «минус», я проделала два эксперимента. В первом из них я в Таблице 1 изменила цену за единицу продукции в тыс. руб., умножив каждую из цен на 1000 рублей, в результате в конечном итоге я получила положительный результат.

9. ИЗМЕНЕНИЕ СМЕН РАБОТЫ

Изначально на предприятии введен односменный режим работы, введя двусменный мы:

уменьшим необходимое количество оборудования в 2 раза;

уменьшим денежные средства предприятия на начало;

количество работникам нам будет необходимо то же, что при односменном режиме;

расходы на содержание и эксплуатацию те же, что при односменном режиме;

сумма амортизационных отчислений будет равна сумме амортизационных отчислений при односменном режиме.

Результаты представлены в таблице 28

Номер операции	Кол-во оборудо-вания	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	Расчетное		Первый год	Второй год
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Действительный фонд времени работы оборудования







Средний коэффициент загрузки оборудования
Итого оборудования для первого тех. процесса
Итого оборудования для второго тех. процесса

Таким образом, наше предприятие останется в убытке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

После выполнения всей курсовой работы по «Экономике предприятия» я наглядно убедилась, что деятельность данного предприятия не является прибыльной и эффективной. Для того чтобы данное предприятие стало более успешнее и смогло существовать на рынке необходимо принять определенные меры по усовершенствованию функционирования предприятия, в противном случае оно не сможет существовать и конкурировать с другими организациями.

Для того чтобы выйти из кризиса я попробовала изменить цену увеличив исходную цену в 1000 рублей - результат оказался положительным. Чтобы предприятие смогло поднять цену необходимо попытаться получить государственные субсидии и возможно попытаться привлечь спонсоров и инвесторов.

При изменении количества оборудования и соответственно смен и работников, увеличив всё в два раза - положительный результат не выявлен. Также я могу предположить, что отрицательный результат связан с заработной платой работников, думаю, что для проверки эффективности моего предположения необходимо пересмотреть расчет денежных средств с сотрудниками данного предприятия.

Поэтому при анализе курсовой работы было выявлено, что данному предприятию требуются колоссальные расходы, а также продуманный до мелочей бизнес-план и квалифицированные рабочие, которые будут, с полной ответственностью относится к своей работе.

В курсовой работе были посчитаны все задачи, поставленные в начале работы, предложены мероприятия по повышению эффективности предприятия и сделаны выводы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Большой экономический словарь. Борисов А.Б. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

2. Учебник «Экономика предприятия» Н.А.Сафронов М.:Юристь,1998-584с.

3. Экономический словарь, Борис Райзберг, Леонид Лозовский, Елена Стародубцева М:Инфра-М,2010.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Производственный календарь 2015

Показатели		I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни

		II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Производственный календарь 2016

Показатели		I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Характеристика предприятия. Формирование производственной программы. Расчет численности работников и фонда заработной платы. Определение расходов предприятия и калькуляция себестоимости продукции. Определение общей прибыли предприятия, и ее распределение.

курсовая работа , добавлен 20.02.2011

Формирование производственной программы предприятия на основе изучения спроса на продукцию. Разработка тарифной системы оплаты труда. Распределение расходов, расчет себестоимости готовой продукции. Определение финансовых результатов работы предприятия.

курсовая работа , добавлен 18.07.2011

Расчет технико-экономических показателей предприятия по заданным данным: цена и нормы расхода материала на одно изделие; коэффициент загрузки оборудования; периодичность поставок материалов; основные параметры оборудования; численность работников.

дипломная работа , добавлен 28.02.2012

Расчет производственной программы предприятия. Определение рыночной цены продукции. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия. Определение рентабельности продукции. Расчет движения денежных средств и критического объема производства.

курсовая работа , добавлен 22.01.2012

Прямые материальные затраты, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, полная себестоимость. Расчет изменения себестоимости за счет снижения норм расхода материалов и цен материалов, снижения трудоемкости, изменения стоимости основных фондов.

курсовая работа , добавлен 02.12.2014

Проведение технико-экономических расчетов деятельности предприятия: определение расхода материалов, количества оборудования, фонда заработной платы, себестоимости, прибыли и производительности труда. Выбор оптимальной программы выпуска продукции.

курсовая работа , добавлен 25.04.2012

Определение количества и состава оборудования участка ремонтного хозяйства машиностроительного предприятия в современных условиях. Определение стоимости оборудования. Смета расходов на содержание и эксплуатацию ремонтного оборудования и цеховых расходов

курсовая работа , добавлен 08.04.2011

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования. Определение потребного количества рабочих по профессии разряда и фонда их заработной платы. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Плановая калькуляция единицы продукции.

курсовая работа , добавлен 26.03.2012

Расчет плановых значений доходов и расходов предприятия. Анализ современных методов планирования доходов и расходов. Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов. Оценка технико-экономических показателей предприятия.

курсовая работа , добавлен 15.05.2013

Динамика и анализ показателей трудоёмкости продукции на примере предприятия ДУП "ПМК-194". Анализ качества трудовых ресурсов и степени использования рабочего времени. Корреляционный анализ влияния среднего разряда бригады на выполнение норм выработки.